 |
| ضريبة القيمة المضافة | شرح ضريبة القيمة المضافة - المملكة العربية السعودية |
ما هي ضريبة القيمة المضافة:
ضريبة القيمة المضافة ضريبة على الاستهلاك يتم دفعها وتحصيلها في كل
مرحلة من مراحل سلسلة التوريد ابتداء من شراء المصنع للمواد الخام وصولا إلى بيع
تاجر التجزئة للمنتج النهائي إلى المستهلك، وبخلاف الأنواع الأخرى من الضرائب
أخرى، يقوم الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة بما يلي
• تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائهم عن كل عملية بيع خاضعة
للضريبة وفقا لنسبة مئوية محددة • دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الموردين الذين
تلقوا منهم السلع أو الخدمات - إن وجدت - عن كل
عملية شراء خاضعة للضريبة وفقا لنسبة مئوية محددة
عندما يقوم الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة ببيع سلعة أو
خدمة (على افتراض أن النسبة الأساسية تنطبق على تلك التوريدات) تضاف إلى السعر
البيع النهائي، فإنه يجب على الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة باحتساب نسبة
%5 التي حصلوا عليها من عمليات البيع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل عن
إيراداتهم ليتم دفعها لاحقا إلى الهيئة، وتسمي ضريبة القيمة المضافة التي تقوم
الأعمال بتحصيلها عن مبيعاتها بضريبة المخرجات
وعلى غرار ذلك، تتم معاملة المشتريات التي يقوم بها الأشخاص الخاضعين
للضريبة حيث تضاف ضريبة القيمة المضافة بنسبة %15 على المشتريات من السلع والخدمات
على الأشخاص الخاضعين للضريبة، وتسمي ضريبة القيمة المضافة التي يقومون بدفعها
للموردين ضريبة المدخلات.
طريقة حساب القيمة المضافة:
دعونا
نشرح وفق تجربتي في العمل
أولا
قبل التسجيل أي عملية مالية في أي شركة او منشاة مهما كان نشاطها تتأكد بان سند أي
كان سند فاتورة مشتريات او سند متعلق في معاملات الخدمية فيها الرقم الضريبي أي
انها خاضعة للضريبة
وتكون
مسجله في تلك السند لان هذا يعتبر دليل انت تقدمة للزكاة والدخل
اما
السندات التي تصدرها انت من داخل الشركة مثلا فاتورة مبيعات أي كان خدمي او سلعي
وطالما أنك مسجل في الإقرار الضريبي لابد من احتساب القيمة المضافة في كل عملية
مالية تدخلها سواء عمليات داخلية او معاملات خارجية
شرط
أساسي لتجيل القيمة المضافة لكل عملية مالية خاضعة للضريبة هو ان تكون مسجل في
الزكاة والدخل
ثانيا
كيف يتم الاحتساب بشكل عام:
مبلغ
الفاتورة قبل الضريبة * 15/100 او 0.15
مثلا: فاتورة مشتريات من مورد عليها
رقم الضريبي اجمالي الفاتورة قبل الضريبة
1000 ريال
انت بتسجلها كالقيد كتالي
من مذكورين / الحالة (1)
850ح / المشتريات (1000-150)
150ح/ القيمة المضافة (1000*0.15)
1150 الى النقدية او الموردين
نلاحظ سجلنا المشتريات مبلغ الفاتورة
قبل الضريبة
وحساب المورد جمعنا القيمة المضافة
مع مبلغ فاتورة الاصلية قبل الضريبة
الحالة الثانية
في حال وجود خصم على الفاتورة
القيمة المضافة هنا تحتسب بعد
استبعاد قيمة الخصم من مبلغ الفاتورة
نعود الى مثالنا السابق ونفترض علية
خصم 5 %
مبلغ الخصم = 1000*5/100 = 50
اذا القيمة المضافة = (1000-50) *
0.15 = 142.5
القيد:
من مذكورين
1000ح / المشتريات
142.5ح/ القيمة المضافة
الى مذكورين
50ح/ الخصم المكتسب
1092.2ح / النقدية او الموردين
نلاحظ هنا حساب المشتريات مبلغ قبل الضريبة
وبدون خصم المكتسب لأنه فيما بعد راح اخصمها في قائمة الدخل (المشتريات – خصم
المكتسب يظهر لنا صافي المشتريات
في هناك مرتجع للفاتورة السابقة التي
مع الخصم مثلا كما في مثالنا السابق
طبعا بيكون معاك سند اشعار الدائن من
المورد الي استلم منك المرتجع ومعها رقم وغيرها من المعلومات انت راح تثبتها في النظام
وهي عكس القيد المشتريات كما شرحنا سابقا
نطبق المثال:
من مذكورين
50ح / الخصم المكتسب
1092.5ح\ النقدية او الموردين
الى مذكورين
150ح // القيمة المضافة
1000ح/ مردودات المشتريات
وهكذا يطبق على المبيعات بنفس
الخطوات مع مراعاة طبيعة الحسابات
مثلا القيمة المضافة في المشتريات والمصروفات دائما مدينة
في المبيعات والإيرادات دائما دائنة
من مذكورين
ح / أي مصروف كهرباء ماء ايجار /
شراء مستلزمات قرطاسية ......
ح / القيمة المضافة
ح/ النقدية
المعادلة
كالتالي: المبلغ الشامل الضريبة / قسمة 1.15
مثلا في فاتورة كهرباء 200 ريال شامل
الضريبة
بيكون مبلغ قبل الضريبة = 200/1.15 =
173.91 __ قرب الى رقمين أفضل
إذا القيمة المضافة = 173.91 *15/100
= 26.09
تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة :
ولكن في الحقيقة وفي ظل وجود برنامج
محاسبي أصبحت سهل التسجيل القيمة المضافة للمحاسب
فمثلا عند وجود فاتورة المشتريات
خاضعة للضريبة تفتح شاشة المشتريات ودخل الأصناف تلقائي يحتسب الضريبة ويظهر لها
القيد تلقائي وكهذا بقية الأمور ما عليك الا انت تتأكد من المدخلات ونفس الشيء في
فاتورة المبيعات
في حال المصروفات الخاضعة للضريبة
انت بتقيدها في شاشة سند الصرف وراح تختار حساب المصروف وتختار حساب القيمة
المضافة وتدخل المبالغ وتسوي حفظ
واذا سجلت قيد في شاشة قيود اليومية
والتي معروفه انها لديها طرفي مدين ودائن يطبق القيد المزدوج
راح تختار الحسابات التي تود إدخالها
مع القيمة المضافة ويتم الحفظ
وهكذا أمور سهله وميسرة
ويمكنك ان تذهب الى تقارير وتبحث عن
حساب القيمة المضافة في كشف الحساب ويظهر جمع الحركات عليها من مدين ودائن ورصيد
الصافي الي سيتم سداده للزكاة والدخل او استرداها من منهم في حال كان ضربيه
المدخلات اكبر من المخرجات
المدخلات هي المشتريات والمصروفات
المخرجات هي المبيعات والايرادات
**** في نهاية تاريخ الاستحقاق وهي
كل ثلاث أشهر ويعطى مهلة شهر بعد تاريخ الاستحقاق لتقديم الإقرار الضريبي
أمور
يجب ان تعملها اثناء تجهيز الإقرار الضريبي ؟؟
- - لا توجل
أي عملية حسابية الى يوم اخر كل يوم في يومه
- - يفضل
عمل اكسل ملف قيمة المضافة للمدخلات (المشتريات والمصروفات ) وكذلك للمخرجات (
المبيعات ) وفيها حقول التالي ( اسم المورد او العميل – رقم الضريبي – التاريخ –
رقم الفاتورة – المبلغ قبل الضريبة – الضريبة – المبلغ بعد الضريبة )))
- - طباعة
المسندات سواء فواتير او أي مستد اخر خاضع للضريبة وحفظها في ملف مستقل لتكون
مستعد في أي لحضه توفيرها للزكاة والدخل
- - لا تسجل
القيمة مضافة الاي أي فاتورة او سند لا يوجد فيها رقم ضريبي لأنها مخالفة
- - عمل
تقرير نهائي للإقرار الضريبي في اكسل او ورد
بحيث تبدا في القيد المضافة للمخرجات ( المبيعات في جدول مصغر
-
مثال
القيمة المضافة
للمبيعات
مبلغ قبل الضريبة =
القيمة
المضافة =
المبلغ بعد الضريبة =
ونفس الشيء
في المشتريات والمبيعات
فانت
تدفع للزكاة والدخل الصافي ايما تكون مدين أي انك تأخذ منهم مبلغ الصافي وعاده ما
يتم خصمها من الإقرار الضريبي القادم
او
يكون دائن يعني يجب عليك الدفع لهم
-
بعدها
ادخل الموقع الزكاة والدخل ثم تختار الضريبة الغير مباشر ضربيه القيمة المضافة
وتملى التموج في خانة مبالغ العمو الأول
لا تروح العمو الثاني وركز على النشاط خدمي تروح الخدمي او سلعي تروح السلعي
وتدخل مبالغ قبل الضريبة كما هو انت أعدته في تقرير النهائي
ملاحظة مردودات او أي خصم للضريبة
انت ادخلها هنا في صافي مثلا في معاك مشتريات قبل الضريبة 10000 وفي لها ممرود
1000 انت راح تدخل في خانة المشتريات في العمود الأول المبالغ 9000 أي بعد الخصم
وهكذا المصروفات نفس الشيء ادخلها في خانة المشتريات
يعني لو معاك مشتريات فبل الضريبة 10000
وفي معاك مصروفات 5000 راح تدخل في خانة المشتريات 150000 لان المصروفات نفس طبيعة
المشترياات
تحميل ملف شرح طريقة تقديم الإقرار
الضريبي للهيئة الزكاة والدخل انقر هنا
الغرامات:
يجوز للهيئة فرض الغرامات والعقوبات على الأشخاص الخاضعين للضريبة فيما يتعلق بمخالفة أحكام وشروط ضريبة القيمة المضافة المنصوص
عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية للنظام، (42)
تحدد الهيئة مستوى الغرامة أو العقوبة التي تفرضها على الشخص الخاضع للضريبة مع الأخذ في الاعتبار لسلوك الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة وسجل امتثاله لضريبة القيمة المضافة (بما في ذلك وفاء الشخص الخاضع للضريبة بشروط تبليغ الهيئة عن أية أخطاء والتعاون مع الهيئة من أجل تصحيح الأخطاء).
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة:
نرفق لكم أهم الأسئلة الشائعة المتداولة
في القيمة المضافة من غالبية الناس والتي فيها إجابات تساعدك لفهم اكثر عن القيمة
المضافة من كل النواحي والجوانب
للتحميل
ملف أسئلة الشائعة عن ضريبة القيمة المضافة من هنا